Фінансова звітність КІК: що потрібно для звіту
Яку звітність контрольованої іноземної компанії готувати, які показники з неї потрапляють у звіт і що робити, якщо вона не готова до строку декларації.
Із звітності — у графи звіту
Які рядки звіту про прибутки потрібні і куди вони потрапляють.
Яка звітність береться за основу
Звіт про контрольовані іноземні компанії складається за даними фінансової звітності самої компанії — неконсолідованої, за звітний рік, у тій валюті, в якій вона ведеться. Якщо компанія входить до групи, консолідована звітність групи не підходить: кожна КІК звітується окремо, зі своїми показниками.
Копія фінансової звітності додається до повного звіту: про це у формі є окрема позначка. Чи має звітність бути підтверджена аудитором, залежить від вимог вашої юрисдикції та обставин компанії; KIK ON цього не перевіряє, тому уточніть це до подання.
Які показники потрапляють у звіт
| Графа | Що вноситься | Де шукати у звітності |
|---|---|---|
| 22 | Дохід (виручка) від реалізації товарів, робіт, послуг | Перший рядок звіту про прибутки: Revenue, Turnover, Müügitulu |
| 23 | Прибуток від операційної діяльності | Operating profit, Ärikasum |
| 24 | Прибуток до оподаткування | Profit before tax, Kasum enne tulumaksustamist |
| 11 | Кількість працівників | Примітки до звітності; у формі — на кінець року |
| 10 | Початок і кінець фінансового року | Титульна сторінка або шапка звіту; лише якщо рік не календарний |
| 21 | Валюта звітності | Валюта, в якій складено звітність |
Крім граф форми, для перевірки підстав звільнення потрібні ще три числа, яких у самій формі немає: дохід з усіх джерел, пасивні доходи (проценти, дивіденди, роялті, оренда) і податок на прибуток, фактично сплачений компанією. Докладніше — на сторінці про звільнення прибутку.
Перерахунок у гривню
Показники вносяться у гривнях. Перерахунок робиться за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний період — це сума курсів за кожен день періоду, поділена на кількість днів, із шістьма знаками після коми. Курс на 31 грудня для цього не використовується, і різниця між ними буває помітною.
Якщо звітності немає або вона не готова
Строк української декларації часто настає раніше, ніж іноземна компанія складає звітність. Тоді подається скорочений звіт, а повний — до кінця року, наступного за звітним. Строки для вашого року порахує калькулятор термінів.
Є юрисдикції, де малим компаніям звітність складати не обов’язково. Для звіту про КІК це не звільняє: показники все одно потрібні, тому звітність доведеться підготувати з бухгалтером компанії.
Як KIK ON читає звітність
Файл звітності завантажується в картку компанії. Якщо це iXBRL — формат, у якому подають звітність британські й естонські компанії, — значення беруться з тегів без розпізнавання. Якщо PDF із текстом — рядки шукаються за назвами статей естонською, англійською чи польською. Скани й фото розпізнаються на сервері сервісу.
У кожному разі ви бачите рядок документа, з якого взято число, і самі підставляєте його у звіт. Після цього сервіс звіряє звіт зі звітністю: якщо дохід, прибуток, період чи валюта розходяться, з’являється попередження.
Про звітність компанії
Усі правила розрахунку й те, що ще не підтверджено, зібрано в розділі «Норми та джерела».
Норми та джерелаЯка фінансова звітність КІК потрібна для звіту
Неконсолідована фінансова звітність компанії за звітний рік: звіт про прибутки та збитки і баланс. Консолідована звітність групи для звіту не підходить, бо показники беруться за кожною компанією окремо.
У якій валюті подавати показники
У формі показники зазначаються у гривнях. Перерахунок робиться з валюти звітності компанії за середньозваженим офіційним курсом НБУ за звітний період.
Що робити, якщо звітності ще немає
Подати скорочений звіт разом із декларацією, а повний — до кінця року, наступного за звітним. Якщо країна не вимагає складати звітність узагалі, її все одно доведеться підготувати для звіту про КІК.
Чим виручка відрізняється від доходу з усіх джерел
Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг вноситься у графу 22. Дохід з усіх джерел — це виручка разом із процентами, дивідендами, курсовими різницями та іншими доходами; у форму він не вноситься, але від нього рахуються поріг 2 млн євро і частка пасивних доходів.
Сусідні теми
Підготуйте звіт про КІК до строку
Кабінет безкоштовний до 1 травня 2027 року. Вхід за посиланням на пошту, без пароля й без картки.