Як заповнити звіт про КІК: графи форми
Звіт про контрольовані іноземні компанії по розділах: що вноситься в кожну графу, звідки береться значення і що рахується автоматично.
Від документа до файлу
Більшість граф заповнюється з документів і розрахунку, а не вручну.
- 1Звітність компаніїPDF, iXBRL, скан або фото
- 2Читанняпоказники з рядком-джерелом
- 3Розрахуноккурс НБУ, графи форми
- 4Перевіркиблизько 40, у п’яти групах
- 5Файл XMLімпорт в Електронний кабінет
Форма по розділах
У повному звіті 39 граф. Нижче — що в них вноситься і звідки береться значення, якщо готувати звіт у KIK ON. Скорочений звіт містить лише відомості про контролера, компанію, частку й структуру володіння.
| Графи | Розділ | Що вноситься | Звідки в KIK ON |
|---|---|---|---|
| 1–3 | Вид звіту і період | Звітний, звітний новий чи уточнюючий; рік | ви обираєте |
| 4–6 | Контролююча особа | Ім’я або назва, податковий номер, податковий орган | з профілю |
| 7 | Вид контролю | Формально-юридичний (частка) або фактичний | ви обираєте |
| 8–9 | Назва компанії | Графа 8 — українською, графа 9 — англійською | з картки компанії |
| 10 | Інший звітний період | Початок і кінець фінансового року, якщо він не календарний | зі звітності |
| 11 | Працівники | Кількість працівників компанії | зі звітності |
| 12–16 | Держава, адреса, форма, номери | Назва й код країни, адреса двома мовами, податковий і реєстраційний номери | з реєстру або картки |
| 17–18 | Частка і структура володіння | Усього, безпосередньо, опосередковано; через кого | з історії подій |
| 19 | Підстави фактичного контролю | П’ять можливих підстав | ви обираєте |
| 20 | Номінальний власник | Якщо частка оформлена на номінального утримувача | ви вносите |
| 21 | Валюта і курс | Код валюти та середньозважений курс НБУ за період | рахує сервіс |
| 22–24 | Фінансові показники | Виручка, операційний прибуток, прибуток до оподаткування, у гривнях | зі звітності |
| 25–27 | Скоригований прибуток | Фінансовий результат, коригування, частка контролера, звільнений прибуток | рахує сервіс |
| 28 | Умови звільнення | Позначки підстав: договір і ставка, пасивні доходи, поріг доходу, публічна чи благодійна | рахує сервіс |
| 29–30 | Дивіденди й виплати | Дивіденди від українських компаній; прибуток, виплачений контролеру | ви вносите |
| 31–33 | Операції з нерезидентами | З територій переліку № 1045; з пов’язаними особами; з контрагентами у формах переліку № 480 | з банківської виписки |
| 34 | Постійне представництво | Прибуток від представництва в Україні | ви вносите |
| 35–39 | Додатки | Копія звітності, заява про відмову від звільнення, додатки К, ТЦ, ЦП | рахує сервіс |
Де помиляються найчастіше
Графа 22 — це виручка, а не весь дохід
У графу 22 вноситься дохід (виручка) від реалізації товарів, робіт, послуг. Дохід з усіх джерел, від якого рахуються поріг 2 млн євро і частка пасивних доходів, — інше число, і у форму воно не вноситься. Докладніше про це — на сторінці про фінансову звітність КІК.
Курс — середньозважений, а не на кінець року
Графа 21.2 — середньозважений офіційний курс НБУ за звітний період із шістьма знаками після коми. Усі показники у гривнях перераховуються саме за ним.
При звільненні графи 25 і 26 нульові
Якщо прибуток звільнено від оподаткування, скоригований прибуток не розраховується: у графах 25.1–25.3 і 26 нулі, а графа 27 дорівнює графі 24. Умови звільнення описано на сторінці «Коли прибуток КІК не оподатковується».
Операції з нерезидентами — незалежно від суми
У графи 31–33 вносяться операції компанії з контрагентами з територій переліку постанови № 1045, з пов’язаними особами та з контрагентами в організаційно-правових формах переліку постанови № 480. Порогу суми немає. Обидва переліки є в довіднику.
Назви двома мовами
Графа 8 — повна назва компанії українською, графа 9 — англійською. Те саме з адресою: графа 13.1 українською, 13.2 англійською.
Що сервіс робить замість вас
Показники зі звітності й контрагенти з виписки читаються з документів. Курс, скоригований прибуток, підстави звільнення й позначки про додатки рахуються автоматично. Перед формуванням файлу проходить близько сорока перевірок: арифметика граф, узгодженість зі звітністю, правила кодексу і строки. Результат — файл XML для імпорту в Електронний кабінет і робочий аркуш зі значеннями по графах для звірки.
Додаток К сервіс формує окремим файлом із сумами в гривнях: рядок 03 дорівнює графі 25.2 звіту. Додатки ТЦ і ЦП файлом поки не формуються: якщо вони потрібні, їх треба заповнити в кабінеті платника за робочим аркушем.
Про форму й подання
Усі правила розрахунку й те, що ще не підтверджено, зібрано в розділі «Норми та джерела».
Норми та джерелаЯка форма звіту про КІК
Форму затверджено наказом Міністерства фінансів від 25.08.2022 № 254. Повний звіт має код F0108701 для фізичних осіб і J0108701 для юридичних, скорочений — F0108601 і J0108601.
Як подати звіт
Лише в електронній формі через Електронний кабінет платника, разом із річною декларацією. Форму можна заповнити в кабінеті вручну або імпортувати з файлу XML.
Скільки звітів подавати, якщо компаній кілька
Окремий звіт щодо кожної контрольованої іноземної компанії.
Що таке додатки К, ТЦ і ЦП
Додаток К — розрахунок коригувань фінансового результату, подається, якщо прибуток оподатковується і є коригування. Додатки ТЦ і ЦП стосуються операцій, що не відповідають принципу «витягнутої руки», та операцій із цінними паперами. Якщо прибуток звільнено, додаток К не подається.
Сусідні теми
Підготуйте звіт про КІК до строку
Кабінет безкоштовний до 1 травня 2027 року. Вхід за посиланням на пошту, без пароля й без картки.