На чому ґрунтуються розрахунки

Резидент України з часткою більше ніж 50%; або більше ніж 10%, якщо резиденти разом мають 50% і більше; або з фактичним контролем

Добуток часток по ланцюгу; кілька ланцюгів підсумовуються; частки пов’язаних осіб додаються; понад 50% у ланці вважається за 100%

Якщо частка 25% і більше належить кільком особам спільно і жодна не визначила себе контролером щодо всієї частки, усі вважаються контролерами порівну. Визначити себе контролером на всю частку — значить подати повідомлення й звіт на 100%; тоді інші співвласники не контролери. Окремої заяви немає

Прирівнюються до КІК; засновник трасту й партнер вважаються власниками частки

60 днів від набуття чи відчуження частки, початку чи припинення фактичного контролю, заснування чи ліквідації утворення без статусу юридичної особи

Разом із річною декларацією про майновий стан і доходи: до 1 травня, останній день подання — 30 квітня

Разом із річною декларацією з податку на прибуток: 60 календарних днів після року

Якщо звітність компанії ще не готова; повний подається до кінця року, наступного за звітним

Якщо строк подання декларації продовжено, звіт подається до нового строку. Дату продовження вносите ви на сторінці звіту, і кабінет рахує строк від неї

Строк звіту, що припадає на суботу чи неділю, переноситься на понеділок. Строк повідомлення сервіс не переносить і показує ранішу дату

До 1 серпня року, наступного за звітним, останній день — 31 липня

Чинний договір про уникнення подвійного оподаткування чи обмін інформацією та ефективна ставка не нижча за 18% або нижча не більше ніж на 5 пунктів, тобто від 13%. Ставка = сплачений податок / прибуток до оподаткування × 100%

Той самий договір і частка пасивних доходів не більше 50% усіх доходів; понад 50% — якщо компанія має суттєві функції, ризики, активи й персонал

Сукупний дохід усіх КІК контролера з усіх джерел не перевищує еквівалент 2 000 000 євро за курсом НБУ на кінець звітного періоду; діє незалежно від договору

Акції на визнаній біржі; або благодійна організація, що не розподіляє дохід

Скоригований прибуток не розраховується: графи 25.1–25.3 і 26 нульові, графа 27 дорівнює графі 24

Середній курс НБУ за звітний період, як його публікує НБУ: для періоду з цілих місяців — середнє місячних курсів (місячний — середнє курсів за всі дні місяця), чотири знаки після коми; для неповного року володіння — середнє курсів за дні періоду

Прибуток до оподаткування за неконсолідованою звітністю плюс коригування: цінні папери; уцінка необоротних активів; проценти понад 30%; резерви сумнівних боргів; операції не за ринковими цінами; дивіденди від іншої КІК; прибуток представництва й дивіденди з України

Графа 26 = графа 25.3 × графа 17.1 / 100; частка береться на останній день звітного періоду

18% податку на доходи з частки скоригованого прибутку; військовий збір 5% з 2025 року, 1,5% за 2022–2024 роки

Звіт за рік, у якому частку відчужено, подається. Звітний період обирає контролер: до дати відчуження або до кінця року. Податок сервіс рахує за часткою до відчуження, як ДПС

Прибуток КІК у вигляді дивідендів від українських компаній зменшує скоригований прибуток і вважається отриманим контролером безпосередньо пропорційно частці: 5% від платників податку на прибуток, 9% від інститутів спільного інвестування й неплатників. Не оподатковуються, якщо під час виплати утримано податок на доходи нерезидента

Лише закритий перелік пп. 14.1.268. Прощення боргу, безповоротна допомога й курсові різниці за замовчуванням не пасивні; для компанії без персоналу, активів і реальної діяльності ДПС може визнати їх пасивними

9%, якщо прибуток фактично виплачено контролеру до подання звіту

Податок зменшується на податок на прибуток, фактично сплачений компанією за кордоном, пропорційно частці. Потрібна довідка іноземного податкового органу про суму й базу, легалізована, з нотаріальним перекладом. Військовий збір не зменшується

Частка скоригованого прибутку збільшує об’єкт податку на прибуток; військового збору немає. Суму податку юридичної особи сервіс не рахує

Від’ємний скоригований прибуток компанії за попередній рік зменшує прибуток цієї ж компанії (рядок 2.11 Додатка К); збиток однієї КІК не зменшує прибуток інших. Сервіс бере його з графи 25.3 збереженого звіту за попередній рік

Окремий на кожну КІК: частка скоригованого прибутку, податок на доходи з урахуванням сплаченого компанією податку, військовий збір. Підсумки всіх додатків — у рядок 10.14 розділу II декларації. За 2025 рік і пізніше — бланк із рядками 1–9, за 2022–2024 роки — з рядками 01–06

Якщо прибуток виплачено контролеру після подання звіту, але до кінця другого року після звітного, податок можна перерахувати за ставкою 9%

Повна F0108701 / J0108701, скорочена F0108601 / J0108601; графи 1–39 і додатки К (F0187101), ТЦ (F0187201), ЦП (F0187301). Сервіс формує файли звіту й усіх трьох додатків для фізичних і юридичних осіб

Графа 31 — із територій переліку № 1045; графа 32 — з пов’язаними особами; графа 33 — з контрагентами у формах із переліку № 480. Незалежно від суми

Лише в електронній формі через Електронний кабінет платника

300 прожиткових мінімумів: 998 400 грн у 2026 році

100 прожиткових мінімумів: 332 800 грн у 2026 році

1 прожитковий мінімум за кожен день, не більше 50: до 166 400 грн

3% доходу КІК або 25% скоригованого прибутку — що більше, але не більше 1000 прожиткових мінімумів, за кожну компанію. Мінімум — на 1 січня звітного року

5 прожиткових мінімумів за кожен день після 30 днів від строку сплати штрафу, не більше 300

Штрафи за порушення з 01.01.2022 і під час воєнного стану відкладено, а не скасовано: їх не застосують, лише якщо документи подано не пізніше 6 місяців після завершення воєнного стану. Інакше штрафи застосують за всі прострочення. На сам податок і на документацію з трансфертного ціноутворення мораторій не поширюється. Кабінет показує суму відкладених штрафів за простроченими документами